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La Agencia Tributaria impulsar\u00e1 el control de los grandes patrimonios de personas f\u00edsicas a partir de nuevas herramientas inform\u00e1ticas creadas expresamente para mejorar el conocimiento y la selecci\u00f3n de riesgos en relaci\u00f3n con esas grandes fortunas.<\/p>\n
\u200bEstas actuaciones, junto con un refuerzo de la lucha contra la econom\u00eda sumergida, especialmente en el \u00e1mbito del IVA, y la regularizaci\u00f3n de pr\u00e1cticas elusivas en el \u00e1mbito de la fiscalidad internacional ser\u00e1n \u00e1reas de especial relevancia para la Agencia Tributaria en su Plan de Control Tributario 2017, cuyas directrices generales se publican ma\u00f1ana en el Bolet\u00edn Oficial del Estado.<\/p>\n
El control de los patrimonios de personas f\u00edsicas requiere el uso de sofisticadas herramientas de an\u00e1lisis para investigar y comprender complejos entramados financieros y societarios. Con las herramientas preexistentes, en los \u00faltimos cinco a\u00f1os, a t\u00edtulo de ejemplo, la Agencia Tributaria ha liquidado deuda tributaria por un importe superior a los 400 millones de euros a personas f\u00edsicas con patrimonios de m\u00e1s de 10 millones de euros.<\/p>\n
La Agencia prev\u00e9 dar ahora un salto cualitativo en el control patrimonial, a partir de nuevas herramientas inform\u00e1ticas ad hoc que faciliten el an\u00e1lisis de riesgo y las inspecciones sobre estos grandes patrimonios, analizando las alteraciones patrimoniales y trasvases de rentas efectuadas a partir de t\u00e9cnicas agresivas de planificaci\u00f3n fiscal, el uso de sociedades interpuestas para encauzar retribuciones personales, las manifestaciones de capacidad econ\u00f3mica inconsistentes con las bases imponibles declaradas en el IRPF y la disponibilidad de activos en el exterior.<\/p>\n
Adem\u00e1s, en 2017 se desarrollar\u00e1n actuaciones de control a partir de la informaci\u00f3n obtenida en el marco del Acuerdo FATCA sobre residentes espa\u00f1oles titulares de cuentas en Estados Unidos y, a finales de a\u00f1o, a trav\u00e9s del modelo CRS, se sumar\u00e1 la informaci\u00f3n de cuentas procedente de 54 jurisdicciones fiscales, existiendo el mismo compromiso a partir de 2018 por parte de otras 47 jurisdicciones.<\/p>\n
Investigaci\u00f3n patrimonial apoyada en el 720 y el 750<\/strong><\/p>\n Esta informaci\u00f3n ir\u00e1 nutriendo las bases de datos de la Agencia, reforzando la ya notable mejora de los procesos de an\u00e1lisis patrimonial, detecci\u00f3n de riesgos fiscales y ensanchamiento de bases imponibles que est\u00e1 suponiendo la informaci\u00f3n obtenida a trav\u00e9s de la Declaraci\u00f3n Tributaria Especial -modelo 750- y la Declaraci\u00f3n informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero -modelo 720-.<\/p>\n En particular, se prestar\u00e1 especial atenci\u00f3n a la explotaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre transacciones con territorios de baja tributaci\u00f3n, comunicaciones espont\u00e1neas procedentes de terceros estados, estructuras opacas con componente internacional y localizaciones ficticias de residencias fiscales en el extranjero, sumado todo ello al an\u00e1lisis patrimonial derivado de los modelos 720 y 750, y del resto de informaci\u00f3n de contraste disponible relativa a contribuyentes que presenten indicios de ocultaci\u00f3n.<\/p>\n El IVA y la lucha contra la econom\u00eda sumergida<\/strong><\/p>\n Paralelamente, se intensificar\u00e1n las personaciones en las sedes donde se realiza la actividad econ\u00f3mica de los obligados tributarios, al objeto de acreditar y regularizar situaciones de infradeclaraci\u00f3n de ingresos.<\/p>\n En particular, la Agencia Tributaria incidir\u00e1 en 2017 en actuaciones sobre sectores en los que se aprecie mayores niveles de riesgo de incumplimiento en el IVA, potenciando la presencia de la Administraci\u00f3n tributaria en relaci\u00f3n con actividades caracterizadas por la venta al consumidor final.<\/p>\n Adem\u00e1s, se prev\u00e9 la extensi\u00f3n de actuaciones a todos aquellos sectores en los que se aprecie una especial percepci\u00f3n de elevados niveles de econom\u00eda sumergida y se vigilar\u00e1n los comportamientos tributarios posteriores a las comprobaciones, a los efectos de conseguir un ensanchamiento de las bases tributarias de forma permanente en el tiempo.<\/p>\n Por otra parte, se potenciar\u00e1 el an\u00e1lisis de la capacidad adquisitiva real de los contribuyentes, combinando el contraste de la informaci\u00f3n declarada sobre bienes y derechos con informaci\u00f3n sobre gesti\u00f3n de cuentas corrientes e inconsistencias con su titularidad formal, beneficiarios de tarjetas de cr\u00e9dito emitidas tanto en Espa\u00f1a como en el extranjero y uso de efectivo, a la vez que se mantienen las actuaciones para verificar el cumplimiento de la limitaci\u00f3n de pagos en efectivo.<\/p>\n Al mismo tiempo, la Agencia reforzar\u00e1 el an\u00e1lisis del software comercial que posibilita la ocultaci\u00f3n de ventas, en el marco de la estrategia que viene manteniendo de desarrollo de actuaciones selectivas coordinadas a nivel nacional para combatir el fraude vinculado a la utilizaci\u00f3n de este software.<\/p>\n Elusi\u00f3n fiscal de multinacionales<\/strong><\/p>\n En el \u00e1mbito de la fiscalidad internacional, a lo largo de 2017 la Agencia Tributaria trabajar\u00e1 en el desarrollo de modelos de an\u00e1lisis de riesgo que permitan anticipar y optimizar el uso de la informaci\u00f3n que se comenzar\u00e1 a recibir este a\u00f1o sobre ‘tax rulings’ y en 2018 sobre los informes ‘Pa\u00eds por Pa\u00eds’, para lo que resultar\u00e1 especialmente relevante la experiencia acumulada por la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional desde su creaci\u00f3n en 2013. Todo ello supondr\u00e1 un notable incremento de la informaci\u00f3n disponible por la AEAT respecto de la tributaci\u00f3n de las multinacionales que operan en territorio espa\u00f1ol.<\/p>\n Durante 2017, la Agencia centrar\u00e1 su actuaci\u00f3n en la correcci\u00f3n de pr\u00e1cticas elusivas de las multinacionales de acuerdo con las \u00e1reas de riesgo BEPS (Erosi\u00f3n de Bases y Traslado de Beneficios) de la OCDE. En particular, se analizar\u00e1n las estructuras de planificaci\u00f3n fiscal agresiva, estructuras h\u00edbridas (con distinto tratamiento fiscal en Espa\u00f1a y en un pa\u00eds tercero), generaci\u00f3n artificial de gastos financieros, utilizaci\u00f3n abusiva de las pol\u00edticas de precios de transferencia (intragrupo), atribuci\u00f3n de beneficios a establecimientos permanentes en Espa\u00f1a de entidades no residentes y tributaci\u00f3n de operaciones realizadas con residentes en para\u00edsos fiscales.<\/p>\n Adicionalmente, se prestar\u00e1 especial atenci\u00f3n al control de entidades que operan internacionalmente en el \u00e1mbito de la econom\u00eda digital, en relaci\u00f3n con la posible existencia de acciones tendentes a excluir a nuestra jurisdicci\u00f3n del pago de los impuestos directos debidos.<\/p>\n El fraude en la econom\u00eda digital<\/strong><\/p>\n Junto con las actuaciones que ya se vienen efectuando de explotaci\u00f3n de informaci\u00f3n disponible en internet y de control de fabricantes y prestadores de servicios online, se potenciar\u00e1 la colaboraci\u00f3n con las Administraciones tributarias de otros pa\u00edses para la comprobaci\u00f3n de los beneficios obtenidos por los agentes econ\u00f3micos que utilizan internet como medio para publicitar bienes y servicios, dado que los principales afiliadores de publicidad son grandes empresas transnacionales con sede fuera de nuestras fronteras.<\/p>\n Adem\u00e1s, se prestar\u00e1 especial atenci\u00f3n al control de las operaciones de importaci\u00f3n asociadas a transacciones de comercio electr\u00f3nico y al an\u00e1lisis de los nuevos medios de pago que cada vez con mayor fuerza se est\u00e1n implantando -criptomonedas, plataformas mediadoras de pago, pagos desde dispositivos m\u00f3viles etc.-, ya que pueden facilitar la opacidad de las operaciones.<\/p>\n Por otra parte, el \u00e1rea de Inspecci\u00f3n realizar\u00e1 actuaciones inmediatas de verificaci\u00f3n de la informaci\u00f3n aportada por las empresas en el marco de la Propuesta para el reforzamiento de las buenas pr\u00e1cticas de transparencia fiscal empresarial de las empresas adheridas al C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas Tributarias, acordada en diciembre pasado. Las actuaciones estar\u00e1n especialmente dirigidas a garantizar que las decisiones estrat\u00e9gicas de las multinacionales no resulten contrarias al esp\u00edritu y finalidad del proyecto BEPS. De este modo, las posibilidades de control se aproximan en el tiempo a la realizaci\u00f3n de las operaciones o la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n A todo lo anterior se sumar\u00e1n otros controles que tradicionalmente se vienen considerando prioritarios por la AEAT, vinculados a riesgos fiscales tales como la divisi\u00f3n artificial de actividad y ocultaci\u00f3n de titularidades bajo figuras societarias sin actividad econ\u00f3mica real; los signos externos de riqueza analizados mediante acciones combinadas de las \u00e1reas de Inspecci\u00f3n y Vigilancia Aduanera; la utilizaci\u00f3n de testaferros y empresas fantasma, o el control de las tramas de fraude en el IVA, en las importaciones de productos de Asia y en el sector de los hidrocarburos.<\/p>\n En el \u00e1rea del control aduanero se insistir\u00e1 en \u00e1mbitos como la lucha contra la fabricaci\u00f3n clandestina de cigarrillos, el desv\u00edo ilegal de hoja de tabaco con destino a consumidores finales y el control de los env\u00edos entre particulares efectuados por v\u00eda postal o a trav\u00e9s de empresas de mensajer\u00eda. En materia de blanqueo de capitales, se impulsar\u00e1 el desarrollo de herramientas que faciliten la investigaci\u00f3n sobre grandes organizaciones criminales.<\/p>\n Control de grandes deudores<\/strong><\/p>\n En el \u00c1rea de Recaudaci\u00f3n, y al objeto de anticipar la reacci\u00f3n ante el fraude en los casos de riesgo de cobro, se insistir\u00e1 en la realizaci\u00f3n de medidas cautelares, derivaciones de responsabilidad e investigaciones patrimoniales que pongan de manifiesto insolvencias ficticias o conductas tendentes a eludir el pago de las deudas mediante la ocultaci\u00f3n patrimonial, o que pudieran constituir, incluso, posibles insolvencias punibles.<\/p>\n Entre otras medidas, ser\u00e1 prioritario el seguimiento continuado de deudores con elevados importes adeudados, mediante una exhaustiva y permanente investigaci\u00f3n patrimonial, as\u00ed como un control sistem\u00e1tico de sus deudas pendientes con la finalidad de estar en plena disposici\u00f3n para efectuar el cobro de las mismas. Tambi\u00e9n se har\u00e1 un seguimiento de insolvencias aparentes, impulsando las acciones penales que, en su caso, correspondan, y se proceder\u00e1 a la revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n de deudores previamente declarados fallidos, comprobando si su situaci\u00f3n patrimonial permite la realizaci\u00f3n del cobro previamente frustrado por insolvencia.<\/p>\n Igualmente, se intensificar\u00e1n las actuaciones de control en materia concursal para impedir conductas defraudatorias tendentes a eludir el pago de las deudas tributarias y se reforzar\u00e1n las actuaciones para el cobro de deudas vinculadas a delito contra la Hacienda P\u00fablica y contrabando. De la misma forma, se realizar\u00e1 un control permanente para seguir reduciendo la deuda pendiente, en particular la deuda en fase de embargo.<\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" La Agencia Tributaria impulsar\u00e1 el control de los grandes patrimonios de personas f\u00edsicas a partir de nuevas herramientas inform\u00e1ticas creadas expresamente para mejorar el conocimiento y la selecci\u00f3n de riesgos en relaci\u00f3n con esas grandes fortunas. \u200bEstas actuaciones, junto con un refuerzo de la lucha contra la econom\u00eda sumergida, especialmente en el \u00e1mbito del IVA,<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":19556,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[343],"tags":[],"class_list":{"0":"post-41742","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-actualidad"},"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t