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La Agencia Tributaria y el Consejo General del Notariado han suscrito un convenio en virtud del cual la Agencia podr\u00e1 acceder a la informaci\u00f3n contenida en la Base de Datos de Titularidad Real del Notariado.<\/p>\nLa Agencia Tributaria y el Consejo General del Notariado han suscrito un convenio en virtud del cual la Agencia podr\u00e1 acceder a la informaci\u00f3n contenida en la Base de Datos de Titularidad Real del Notariado.<\/p>\n
La informaci\u00f3n ser\u00e1 de gran utilidad para la lucha contra el fraude fiscal en relaci\u00f3n con la creaci\u00f3n de entramados societarios opacos con fines fraudulentos.<\/p>\n
De igual forma, la Agencia podr\u00e1 contar tambi\u00e9n con un suministro peri\u00f3dico de informaci\u00f3n de determinadas operaciones o grupos de operaciones contenidas en el \u00cdndice \u00danico Informatizado Notarial, as\u00ed como con un acceso telem\u00e1tico directo e individualizado al \u00cdndice \u00danico, y se regula igualmente la posibilidad de efectuar requerimientos espec\u00edficos de informaci\u00f3n al Notariado.<\/p>\n
El acuerdo entre ambas partes supone un reforzamiento de la colaboraci\u00f3n que la Agencia y el Notariado ven\u00edan manteniendo en base a convenios anteriores, as\u00ed como una sensible mejora en la obtenci\u00f3n de informaci\u00f3n para la lucha contra el fraude, ofreciendo, por tanto, unos beneficios que redundar\u00e1n en la sociedad en su conjunto.<\/p>\n
El acceso sistem\u00e1tico de la Agencia a la informaci\u00f3n de los notarios sobre titularidades reales de personas jur\u00eddicas permitir\u00e1 reforzar el control de los entramados societarios de entidades supuestamente independientes.<\/p>\n
La aparente falta de conexi\u00f3n entre este tipo de sociedades facilita a quienes las controlan la creaci\u00f3n de redes de facturaci\u00f3n falsa u operativas fraudulentas como la facturaci\u00f3n rec\u00edproca para eliminar beneficios del grupo, el desplazamiento il\u00edcito de rentas hacia entidades sin tributaci\u00f3n efectiva, la obtenci\u00f3n de devoluciones improcedentes o el alzamiento de bienes.<\/p>\n
El convenio contempla, igualmente, que ambas partes acordar\u00e1n la forma en que la Agencia podr\u00e1 obtener, hasta donde alcance la informaci\u00f3n de la base de datos, la secuencia de entidades a trav\u00e9s de las cuales una persona f\u00edsica es el titular jur\u00eddico de unas acciones o participaciones, as\u00ed como el porcentaje real de su participaci\u00f3n (en funci\u00f3n de los sucesivos porcentajes de participaciones indirectas).<\/p>\n
El mecanismo de suministro de la informaci\u00f3n deber\u00e1 prever tanto consultas ‘ascendentes’ (a partir de una sociedad, conocer sus propietarios personas f\u00edsicas), como a la inversa (consultas ‘descendentes’).<\/p>\n
La informaci\u00f3n de la Base de Datos de Titularidad Real, que la Agencia considera de elevada calidad y utilidad para la represi\u00f3n del fraude fiscal, estar\u00e1 a su disposici\u00f3n en el plazo de dos meses y se actualizar\u00e1 con una periodicidad mensual.<\/p>\n
Paralelamente, el convenio contempla el suministro a la Agencia de actos y operaciones contenidas en el \u00cdndice \u00danico Informatizado Notarial, suministro que se realizar\u00e1 por medios inform\u00e1ticos o telem\u00e1ticos, con una actualizaci\u00f3n quincenal de la informaci\u00f3n.<\/p>\n
En este caso, resulta de especial importancia para la Agencia la informaci\u00f3n que obtendr\u00e1 sobre actos y operaciones en las que participe una persona jur\u00eddica o un ‘trust’, dada la asiduidad con que se realizan operaciones societarias con la \u00fanica finalidad de crear redes de opacidad que permiten la realizaci\u00f3n de actividades defraudatorias. El an\u00e1lisis de la informaci\u00f3n contenida en el \u00edndice facilitar\u00e1 a la Agencia el estudio de los entramados societarios complejos a trav\u00e9s de tecnolog\u00eda ‘Big Data’.<\/p>\n
Adem\u00e1s, a trav\u00e9s del \u00cdndice \u00danico, la Agencia contar\u00e1 con un suministro peri\u00f3dico de los datos identificativos de poderdantes (las personas que otorgan un poder a un tercero para que act\u00fae en su nombre), apoderados y administradores de sociedades, as\u00ed como las fechas de nombramiento y revocaci\u00f3n de esos poderes.<\/p>\n
De igual forma, el acceso al \u00edndice permitir\u00e1 a la Agencia obtener informaci\u00f3n de inter\u00e9s para el control tributario sobre operaciones de financiaci\u00f3n, inmobiliarias, con activos financieros y con otros valores mobiliarios, y tambi\u00e9n de operaciones en las cuales los intervinientes ante el notario se hayan negado a identificar los medios de pago utilizados, o no los hayan acreditado completamente, o bien los casos en que hayan incumplido la obligaci\u00f3n de aportar al notario el N\u00famero de Identificaci\u00f3n Fiscal, o el documento ‘S-1’ de movimientos de efectivo cuando es pertinente.<\/p>\n
Por otra parte, el Consejo General del Notariado y la Agencia Tributaria han firmado tambi\u00e9n un acuerdo por el que se establece un marco general de colaboraci\u00f3n sobre los t\u00e9rminos y condiciones en los que los notarios pueden realizar actuaciones ante la Agencia por cuenta de los obligados tributarios que hayan intervenido en su notar\u00eda.<\/p>\n
As\u00ed, se facilita a los notarios la presentaci\u00f3n de declaraciones de car\u00e1cter censal que permitir\u00e1n la obtenci\u00f3n de NIF en determinados supuestos, as\u00ed como la presentaci\u00f3n de declaraciones en el \u00e1mbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones cuando los contribuyentes deban tributar al Estado.<\/p>\n
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